YILLARA SARİ İNŞAAT İŞLERİNDE VERGİLEME VE MUHASEBE İŞLEMLERİ

1. Birden Fazla Takvim Yılına Sirayet Eden İnşaat ve Onarma İşleri
2. Uygulamanın Usul ve Esasları, Muhasebeleştirilmesi

2.1. İşin Başlama Tarihi

2.2. İşin Bitiş Tarihi

2.3. YSİO İşlerinde Vergileme

2.3.1. İşin Bitiminden Sonra Ortaya Çıkan Hasılat ve Giderler

2.3.2. İnşaat İşi Dışında Elde Edilen Arızi Gelirler

2.3.3. Geçici Vergi

2.3.4. YSİO İşi Kapsamında Ödenen İstihkak Bedellerinden Vergi Kesintisi

2.3.5. YSİO İşlerinde Dönem Sonu İşlemleri

2.3.6. YSİO İşlerinin Muhasebeleştirilmesi

3. YSİO İşleri İle İlgili Olarak Kesilen Gelir Vergisi Tevkifatının İşin Bittiği Yılın Beyannamesinde Mahsubu, Mahsup Sonrası Kalan Tutar Var İse İadesi
4. Kurumlar Vergisi Uygulamasında Yurt Dışı İnşaat Onarım Montaj İşleri
5. Şantiye (Şube) Şeklinde Yurt Dışında Yapılan İnşaat, Onarım, Montaj İşleri ile Teknik Hizmetlerden Sağlanan Kazançlarda İstisna

5.1. Yurt Dışında Yapılan İnşaat İşleri Nedeniyle, İşin Tamamlanmasından Sonra Ödenen Faiz ve Kur Farklarının Durumu

5.2. Yurt Dışında Yapılan İnşaat İşleri Nedeniyle, Merkez ve Şube Arasındaki Cari Hesapların Değerlemesi

5.3. Geçici Olarak İhraç Edilen Makine ve Teçhizatın Türkiye’ye İthalinde Değerleme

5.4. Türkiye’deki Merkez Genel Giderlerinden Yurt Dışında Yapılan İnşaat İşlerine Pay Verilmesi

5.5. Yurt Dışında Yapılan İnşaat, Onarım, Montaj İşleri ile Teknik Hizmetlerden Sağlanan Kazanç veya Hasılatın Türkiye’ye Döviz Olarak Getirilmesi Halinde Doğacak Kur Farklarının Durumu

5.5.1. Yurt Dışında Tamamlanmış İşlere İlişkin Kazançların Türkiye’ye Getirilmesi Halinde Kur Farklarının Durumu

5.5.2. Yurt Dışında Devam Etmekte Olan İşlere İlişkin Hasılatın Türkiye’ye Getirilmesi Halinde Kur Farklarının Durumu

6. Taşınmazlar ve İştirak Hisseleri ile Kurucu Senetleri, İntifa Senetleri ve Rüçhan Hakları Satış Kazancı İstisnası
7. Kurumlar Vergisinden İstisna Edilen Kazançlara İsabet Eden Giderlerin Diğer Kazançlardan İndirilememesi
8. Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmalarında Yurt Dışı İnşaat İşlerinden Elde Edilen Kazançların Vergilendirilmesi
9. Kat İrtifakı Tesisi Suretiyle Gayrimenkul Satışlarında KDV ve Ticari Kazancın Doğduğu Dönem
10. İş Ortaklıkları ve Adi Ortaklık Şeklinde İfa Edilen Yıllara Sari İnşaat İşlerinde Vergi Uygulaması

10.1. Giriş

10.2. Borçlar Kanunu’nda İş Ortaklıkları ve Adi Ortaklıklar

10.3. İş Ortaklıkları ve Adi Ortaklıklarda İşin Bitiminde Ortaya Çıkan Kar ve Zararın Durumu

10.4. Vergi Tarhiyatında Muhatap

10.5. Konsorsiyum Şeklinde İfa Edilen İnşaat İşlerinde Vergileme

11. Yıllara Sari İnşaat İşlerinde Geçici Kabulün İdarece Onaylandığı Tarihten Sonra Tahsil Edilen İstihkakların Gelir Vergisi Tevkifatı ve Geçici Vergi Karşısındaki Durumu
12. Geçici Kabulün İdarece Onaylandığı Tarihten Sonra Tahsil Edilen İstihkak Bedellerinin Geçici Vergi Karşısındaki Durumu
13. Yıl İçinde Başlayıp Aynı Yıl İçinde Biten İnşaat İşlerinden Elde Edilen Kazancın Geçici Vergi Yönünden Beyan Edileceği Dönem
14. Okul İnşaatları İle İlgili İhale Kararları, Sözleşmeler ve Hakedişlerle İlgili Makbuzların Damga Vergisi Karşısındaki Durumu

İNŞAAT İŞLERİNDE KDV UYGULAMALAR

1. Gayrimenkul Kiralama İşlemlerinde KDV Uygulaması
2. Arsa Karşılığı İnşaat İşlerinde KDV Uygulaması
3. Hakedişli İşlerde KDV’yi Doğuran Olay
4. Yapım İşleri ile Bu İşlerle Birlikte İfa Edilen Mühendislik-Mimarlık ve Etüt-Proje Hizmetlerinde KDV Tevkifatı Uygulaması
5. Yapı Denetim Hizmetlerinde KDV Tevkifatı Uygulaması
6. Kısmi Tevkifat Uygulamasında Alıcıların Beyanı
7. Kısmi Tevkifat Uygulamasında Satıcıların Beyanı
8. Kısmi tevkifata Tabi İşlemlerde KDV İadesi Uygulaması

8.1. Genel Açıklamalar

8.2. Mahsuben İade Talepleri

8.3. Nakden İade Talepleri

8.4. İade Uygulaması İle İlgili Diğer Hususlar

8.5. Bildirim Zorunluluğu

8.6. Müteselsil Sorumluluk

9. Konut Yapı Kooperatiflerine Yapılan İnşaat Taahhüt Hizmetlerinde KDV Uygulaması (İstisna veya İndirimli Oran Uygulaması Kapsamına Giren İşlemler)
10. İnşaat İşlerine İlişkin Kur Farklarının KDV Karşısındaki Durumu
11. Taşınmaz Teslimlerinde KDV Uygulaması

11.1. Müzayede Yoluyla Yapılan Taşınmaz Satışları

11.2. Konut Yapı Kooperatiflerinin Üyelerine Konut Teslimi

11.3. Hazine Tarafından Yapılan Taşınmaz Satışları

11.4. İki Tam Yıl Süreyle Sahip Olunan Taşınmazların Satışı

12. İnşaat İşleri İçin Kurulan Adi Ortaklık Paylarının Satışında KDV Uygulaması
13. Konut Teslimlerinde KDV Oranlarında Yapılan Değişiklik

İNŞAAT İŞLERİNDE ÖZELLİKLİ DURUMLAR

1. YSİO İşlerinde Avans ve Hakediş Ödemelerinden Kaynaklanan Kur Farklarında Stopaj Uygulaması
2. Sonradan Yıllara Yaygın Hale Gelen İnşaat ve Onarım İşlerinde Stopaj Uygulaması
3. Arsa Karşılığı İnşaat İşlerinde Hasılat Paylaşımı Modeli
4. Kat İrtifakı Tesisi Suretiyle Yapılan Konut ve İşyeri Satışlarında Vergileme
5. Arsa Sahibi Adına Müteahhitçe Ödenen Masrafların KDV ve Maliyet Boyutu
6. Kat Karşılığı İnşaat İşlerinde Arsa Sahibince Elde Edilen Daireler Arsa Sahibinin Yeni Bir İktisabı mıdır?
7. Serbest Bölgelerde Gerçekleştirilen İnşaat İşlerinde Vergileme